IRS para autónomos: cálculo, escalões e como pagar menos (2026)

É trabalhador por conta de outrem? Calcule o seu IRS automaticamente Calculadora de salário líquido para trabalhadores por conta de outrem

Como funciona o IRS para autónomos?

O IRS para autónomos funciona de forma diferente do dos trabalhadores por conta de outrem. Enquanto os trabalhadores por conta de outrem têm retenções automáticas todos os meses, os autónomos devem:

1. Calcular o seu rendimento líquido (rendimentos - despesas)
2. Pagar o IRS trimestralmente através do modelo 130
3. Fazer a declaração anual de rendimentos (IRS)
4. Ajustar contas com as Finanças (reembolso ou pagamento adicional)

Vantagem chave: Os autónomos podem deduzir despesas, o que reduz significativamente o IRS a pagar.

Escalões do IRS para autónomos (2026)

Os escalões do IRS são os mesmos para autónomos e para trabalhadores por conta de outrem, mas aplicam-se sobre o rendimento líquido (não sobre a faturação bruta):

Importante: A taxa autonómica varia consoante a comunidade autónoma. Madrid tem taxas mais baixas, a Catalunha mais altas.

Rendimento líquido: a chave do IRS de autónomos

Ao contrário dos trabalhadores por conta de outrem, os autónomos pagam IRS sobre o rendimento líquido, não sobre os rendimentos brutos.

Fórmula básica

Rendimento líquido = Rendimentos - Despesas dedutíveis

Exemplo prático

Se faturar 40.000€ por ano e tiver 10.000€ de despesas dedutíveis:

• Rendimento líquido: 40.000€ - 10.000€ = 30.000€
• IRS a pagar: ≈6.500€ (sobre 30.000€, não sobre 40.000€)

Poupança: Ao deduzir 10.000€ em despesas, poupa ≈3.000€ em IRS (30% de 10.000€).

Autónomo vs Conta de Outrem: Quem paga mais IRS?

Como pode ver, com o mesmo salário bruto, um autónomo paga mais no total (quota + IRS) que um trabalhador por conta de outrem. No entanto, a chave está em maximizar as deduções para reduzir o rendimento líquido.

Despesas dedutíveis que reduzem o seu IRS

Todas estas despesas subtraem-se dos seus rendimentos e reduzem o IRS:

Despesas 100% dedutíveis

Quota de autónomos (Segurança Social) Gestoria e assessoria fiscalMaterial de escritório (computador, software, papelaria) Arrendamento de escritório ou coworkingInternet e telefone (se para uso exclusivo profissional) Publicidade e marketing (web, Google Ads, panfletos) Formação profissional (cursos, mestrados, livros técnicos) Viagens de trabalho (transporte, hotel, ajudas de custo) Seguros profissionais (RC, multirrisco negócio) Consumos de escritório (luz, água, se for local comercial) Encargos financeiros (juros de empréstimos para o negócio) Amortização de equipamentos (computadores, maquinaria)

Despesas parcialmente dedutíveis (trabalho a partir de casa)

Se trabalhar a partir de casa, pode deduzir 30% de:

Consumos (luz, água, gas) Internet e telefoneCondomínioIBI (Imposto sobre Bens Imóveis)

Exemplo: Se pagar 100€/mês de luz, pode deduzir 30€/mês = 360€/ano.

Despesas NÃO dedutíveis

Roupa pessoal (salvo uniformes profissionais específicos) Refeições diárias (salvo em viagens de trabalho) Multas de trânsito Despesas pessoais sem relação com a atividade Imposto sobre as sociedades (se for autónomo pessoa singular)

Conselho: Guarde todas as faturas e recibos. Sem comprovativo, não é dedutível.

Modelo 130: pagamentos fracionados trimestrais

O modelo 130 é a declaração trimestral do IRS para autónomos. Apresenta-se 4 vezes por ano:

Calendário do modelo 130 (2026)

Como calcular o modelo 130

IRS a pagar = (Rendimentos do trimestre - Despesas do trimestre) × 20%

Importante: Subtrai os pagamentos do trimestre anterior.

Exemplo prático: cálculo do 1º trimestre

Suponhamos que no primeiro trimestre (janeiro-março):

• Rendimentos: 12.000€
• Despesas dedutíveis: 3.000€

Cálculo:

• Rendimento líquido: 12.000€ - 3.000€ = 9.000€
• IRS trimestral: 9.000€ × 20% = 1.800€ a pagar

Exemplo prático: cálculo do 2º trimestre

No segundo trimestre (abril-junho):

• Rendimentos acumulados (jan-jun): 25.000€
• Despesas acumuladas (jan-jun): 6.500€
• Pago no 1T: 1.800€

Cálculo:

• Rendimento líquido acumulado: 25.000€ - 6.500€ = 18.500€
• IRS acumulado (20%): 18.500€ × 20% = 3.700€
• Já pago no 1T: -1.800€
• A pagar no 2T: 1.900€

Retenção de IRS ao faturar

Quando faturar a empresas espanholas, pode aplicar retenção de IRS na fatura:

Taxas de retenção habituais

• Retenção geral: 15%
• Novos autónomos (primeiros 3 anos): 7%
• Retenção agrícola/pecuária: 1-2%
• Retenção profissional (arquitetos, advogados): 15-19%

O que significa faturar com retenção?

Se faturar 1.000€ + IVA com retenção de 15%:

• Cliente paga: 1.000€ + 210€ (IVA 21%) - 150€ (retenção 15%) = 1.060€
• O senhor recebe: 1.060€
• Cliente entrega nas Finanças por si: 150€

Vantagens de faturar com retenção

Não paga o modelo 130 (trimestral) → melhor fluxo de caixa O cliente adianta o seu IRS às Finanças Menos burocracia administrativa Ajusta contas na declaração anual

Quando NÃO deve faturar com retenção

Clientes particulares (pessoas singulares) Clientes fora de Espanha (UE ou internacional) Primeiros 3 anos como autónomo (pode aplicar 7% em vez de 15%)

Declaração de Rendimentos anual (IRS): ajuste final

Em abril-junho do ano seguinte, faz a declaração de IRS (modelo 100). Aqui a Autoridade Tributária:

1. Calcula o IRS real segundo o seu rendimento líquido total do ano
2. Compara com o que já pagou (modelo 130 ou retenções)
3. Reembolsa dinheiro se pagou a mais
4. Cobra se pagou a menos

Exemplo: declaração anual completa

Dados do ano:

• Faturação total: 45.000€
• Despesas dedutíveis: 11.000€
• Rendimento líquido: 34.000€

IRS trimestral pago (modelo 130):

• 1T: 1.600€
• 2T: 1.700€
• 3T: 1.750€
• 4T: 1.800€
• Total pago: 6.850€

IRS real (segundo escalões):

• Primeiros 12.450€ a 19%: 2.365€
• De 12.450€ a 20.200€ a 24%: 1.860€
• De 20.200€ a 34.000€ a 30%: 4.140€
• Total IRS real: 8.365€

Resultado:

• IRS real: 8.365€
• Já pago: 6.850€
• A pagar em junho: 1.515€

Estratégias legais para pagar menos IRS

1. Maximize as despesas dedutíveis

Antes de terminar o ano:

• Compre equipamentos necessários (computador, software)
• Pague cursos de formação
• Adiante despesas recorrentes (assessoria, seguros)
• Renove o material de escritório

Poupança potencial: 30-37% da despesa (segundo o seu IRS marginal)

2. Contribua mais para a Segurança Social

Aumentar a sua base de contribuição:

• Reduz o rendimento líquido → menor IRS
• Melhora a sua reforma futura
• Paga uma quota mensal maior

Exemplo: Contribuir mais 200€/mês = 2.400€/ano dedutíveis = ≈720€ menos de IRS (30%)

3. Plano de pensões

Entregas em planos de pensões:

• Limite dedutível: 1.500€/ano
• Poupança fiscal: ≈450€ (se IRS marginal for 30%)

4. Sociedade Limitada (SL)

Se faturar mais de 60.000-70.000€/ano, criar uma SL pode ser interessante:

Autónomo:

• Rendimento: 70.000€
• IRS (≈37-40%): ≈26.000€

SL:

• Lucro: 70.000€
• Imposto sobre as sociedades (25%): 17.500€
• Receba um salário (otimizado fiscalmente)
• Poupança potencial: 4.000-8.000€/ano

Importante: A SL tem custos adicionais (gestão, contabilidade).

5. Aplique a retenção reduzida (primeiros 3 anos)

Se for autónomo há menos de 3 anos:

• Aplique a retenção de 7% em vez de 15%
• Melhor fluxo de caixa
• Pague o ajuste na declaração anual

6. Fature no final do ano vs janeiro

Se faturar a 31 de dezembro:

• Tributa na declaração desse ano (próximo abril)

Se faturar a 2 de janeiro:

• Tributa na declaração do ano seguinte (daqui a 16 meses)

Vantagem: Atrasa o pagamento do IRS sem fazer nada de ilegal.

7. Deduza corretamente o trabalho a partir de casa

Se trabalhar em casa, deduza 30% de:

• Luz, água, gás, internet
• IBI, condomínio

Exemplo: Gastos de 200€/mês → dedução de 60€/mês = 720€/ano → poupança ≈216€ de IRS

Diferenças IRS autónomos vs trabalhadores por conta de outrem

Salário líquido sendo freelance vs trabalhador por conta de outrem

Conclusão

O IRS para autónomos calcula-se sobre o rendimento líquido (rendimentos - despesas), o que permite reduzir significativamente a fatura fiscal.

Chaves para pagar menos IRS:

1. Deduza todas as despesas possíveis (guarde faturas)
2. Apresente o modelo 130 a tempo
3. Considere faturar com retenção
4. Otimize fiscalmente (plano de pensões, contribuição maior)
5. Consulte um consultor fiscal (poupança de 2.000-5.000€/ano)

Se é trabalhador por conta de outrem e quer comparar:

Calcule o seu salário líquido como trabalhador por conta de outrem

Guias relacionadas

• Salário líquido sendo freelance
• IRS explicado para trabalhadores por conta de outrem
• Salário líquido com 30.000€ brutos
• Salário líquido com 40.000€ brutos
• Como calcular o salário líquido