IRPF per a autònoms a Espanya: càlcul, trams i com pagar menys (2026)

💡 Ets assalariat? Calcula el teu IRPF automàticament
👉 Calculadora de sou net per a assalariats

Com funciona l'IRPF per a autònoms?

L'IRPF per a autònoms funciona de forma diferent al dels assalariats. Mentre els treballadors per compte aliè tenen retencions automàtiques cada mes, els autònoms han de:

1. Calcular el seu rendiment net (ingressos - despeses)
2. Pagar l'IRPF trimestralment mitjançant el model 130
3. Fer la declaració anual de la renda
4. Ajustar comptes amb Hisenda (devolució o pagament addicional)

Avantatge clau: Els autònoms poden deduir despeses, cosa que redueix significativament l'IRPF a pagar.

Trams de l'IRPF per a autònoms (2026)

Els trams de l'IRPF són els mateixos per a autònoms que per a assalariats, però s'apliquen sobre el rendiment net (no sobre la facturació bruta):

Important: El tipus autonòmic varia segons la comunitat autònoma. Madrid té tipus més baixos, Catalunya més alts.

Rendiment net: la clau de l'IRPF d'autònoms

A diferència dels assalariats, els autònoms paguen IRPF sobre el rendiment net, no sobre els ingressos bruts.

Fórmula bàsica

Rendiment net = Ingressos - Despeses deduïbles

Exemple pràctic

Si factures 40.000€ a l'any i tens 10.000€ de despeses deduïbles:

• Rendiment net: 40.000€ - 10.000€ = 30.000€
• IRPF a pagar: ≈6.500€ (sobre 30.000€, no sobre 40.000€)

Estalvi: En deduir 10.000€ en despeses, estalvies ≈3.000€ en IRPF (30% de 10.000€).

Autònom vs Compte Aliè: Qui paga més IRPF?

Com pots veure, amb el mateix salari brut, un autònom paga més en total (quota + IRPF) que un assalariat. No obstant això, la clau està en maximitzar les deduccions per reduir el rendiment net.

Despeses deduïbles que redueixen el teu IRPF

Totes aquestes despeses resten dels teus ingressos i redueixen l'IRPF:

Despeses 100% deduïbles

✅ Quota d'autònoms (Seguretat Social)
✅ Gestoria i assessoria fiscal
✅ Material d'oficina (ordinador, programari, papereria)
✅ Lloguer d'oficina o coworking
✅ Internet i telefonia (si ús exclusiu professional)
✅ Publicitat i màrqueting (web, Google Ads, fulletons)
✅ Formació professional (cursos, màsters, llibres tècnics)
✅ Viatges de treball (transport, hotel, dietes)
✅ Assegurances professionals (RC, multirisc negoci)
✅ Subministraments d'oficina (llum, aigua, si és local comercial)
✅ Despeses financeres (interessos de préstecs per al negoci)
✅ Amortització d'equips (ordinadors, maquinària)

Despeses parcialment deduïbles (treball des de casa)

Si treballes des de casa, pots deduir el 30% de:

✅ Subministraments (llum, aigua, gas)
✅ Internet i telèfon
✅ Comunitat de propietaris
✅ IBI (Impost sobre Béns Immobles)

Exemple: Si pagues 100€/mes de llum, pots deduir 30€/mes = 360€/any.

Despeses NO deduïbles

⚠️ Roba personal (excepte uniformes professionals específics)
⚠️ Menjars diaris (excepte en viatges de treball)
⚠️ Multes de trànsit
⚠️ Despeses personals sense relació amb l'activitat
⚠️ Impost de societats (si ets autònom persona física)

Consell: Guarda totes les factures i rebuts. Sense justificant, no és deduïble.

Model 130: pagaments fraccionats trimestrals

El model 130 és la declaració trimestral de l'IRPF per a autònoms. Es presenta 4 vegades a l'any:

Calendari del model 130 (2026)

Com calcular el model 130

IRPF a pagar = (Ingressos del trimestre - Despeses del trimestre) × 20%

Important: Restes els pagaments del trimestre anterior.

Exemple pràctic: càlcul del 1r trimestre

Suposem que al primer trimestre (gener-març):

• Ingressos: 12.000€
• Despeses deduïbles: 3.000€

Càlcul:

• Rendiment net: 12.000€ - 3.000€ = 9.000€
• IRPF trimestral: 9.000€ × 20% = 1.800€ a pagar

Retenció d'IRPF en facturar

Quan factures a empreses espanyoles, pots aplicar retenció d'IRPF:

Tipus de retenció habituals

• Retenció general: 15%
• Nous autònoms (3 primers anys): 7%
• Retenció agrícola/ramadera: 1-2%
• Retenció professional (arquitectes, advocats): 15-19%

Què significa facturar amb retenció?

Si factures 1.000€ + IVA amb retenció del 15%:

• Client paga: 1.000€ + 210€ (IVA 21%) - 150€ (retenció 15%) = 1.060€
• Tu reps: 1.060€
• Client ingressa a Hisenda per tu: 150€

Avantatges de facturar amb retenció

✅ No pagues model 130 (trimestral) → millor flux de caixa
✅ El client avança el teu IRPF a Hisenda
✅ Menys tràmits administratius
✅ Ajustes comptes a la declaració anual

Quan NO has de facturar amb retenció

⚠️ Clients particulars (persones físiques)
⚠️ Clients fora d'Espanya (UE o internacional)
⚠️ Primers 3 anys com autònom (pots aplicar 7% en comptes de 15%)

Declaració de la Renda anual: ajust final

A l'abril-juny de l'any següent, fas la declaració de la Renda (model 100). Aquí Hisenda:

1. Calcula l'IRPF real segons el teu rendiment net total de l'any
2. Compara amb el que has pagat (model 130 o retencions)
3. Et retorna diners si vas pagar de més
4. Et cobra si vas pagar de menys

Exemple: declaració anual completa

Dades de l'any:

• Facturació total: 45.000€
• Despeses deduïbles: 11.000€
• Rendiment net: 34.000€

IRPF trimestral pagat (model 130):

• 1T: 1.600€
• 2T: 1.700€
• 3T: 1.750€
• 4T: 1.800€
• Total pagat: 6.850€

IRPF real (segons trams):

• Primers 12.450€ al 19%: 2.365€
• De 12.450€ a 20.200€ al 24%: 1.860€
• De 20.200€ a 34.000€ al 30%: 4.140€
• Total IRPF real: 8.365€

Resultat:

• IRPF real: 8.365€
• Ja pagat: 6.850€
• A pagar al juny: 1.515€

Estratègies legals per pagar menys IRPF

1. Maximitza despeses deduïbles

Abans de finalitzar l'any:

• Compra equips necessaris (ordinador, programari)
• Paga cursos de formació
• Avança despeses recurrents (gestoria, assegurances)
• Renova material d'oficina

Estalvi potencial: 30-37% de la despesa (segons el teu IRPF marginal)

2. Cotitza més a la Seguretat Social

Augmentar la teva base de cotització:

• ✅ Redueix el rendiment net → menor IRPF
• ✅ Millora la teva jubilació futura
• ⚠️ Pagues més quota mensual

Exemple: Cotitzar 200€/mes més = 2.400€/any deduïbles = ≈720€ menys IRPF (30%)

3. Pla de pensions

Aportacions a plans de pensions:

• Límit deduïble: 1.500€/any
• Estalvi fiscal: ≈450€ (si IRPF marginal 30%)

4. Societat limitada (SL)

Si factures més de 60.000-70.000€/any, crear una SL pot interessar:

Autònom:

• Rendiment: 70.000€
• IRPF (≈37-40%): ≈26.000€

SL:

• Benefici: 70.000€
• Impost societats (25%): 17.500€
• Et pagues salari (optimitzat fiscalment)
• Estalvi potencial: 4.000-8.000€/any

Important: La SL té costos addicionals (gestoria, comptabilitat).

5. Aplica retenció reduïda (primers 3 anys)

Si portes menys de 3 anys com autònom:

• Aplica retenció del 7% en comptes del 15%
• Millor flux de caixa
• Pagues l'ajust a la declaració anual

6. Factura a final d'any vs gener

Si factures el 31 de desembre:

• Tributa a la declaració d'aquell any (següent abril)

Si factures el 2 de gener:

• Tributa a la declaració de l'any següent (dins de 16 mesos)

Avantatge: Retarda el pagament de l'IRPF sense incomplir res.

7. Dedueix correctament el treball des de casa

Si treballes des de casa, dedueix el 30% de:

• Llum, aigua, gas, internet
• IBI, comunitat de propietaris

Exemple: Despeses de 200€/mes → deducció de 60€/mes = 720€/any → estalvi ≈216€ IRPF

Diferències IRPF autònoms vs assalariats

👉 Sou net sent freelance vs assalariat

Conclusió

L'IRPF per a autònoms es calcula sobre el rendiment net (ingressos - despeses), cosa que permet reduir significativament la factura fiscal.

Claus per pagar menys IRPF:

1. Dedueix totes les despeses possibles (guarda factures)
2. Presenta el model 130 a temps
3. Considera facturar amb retenció
4. Optimitza fiscalment (pla de pensions, cotització major)
5. Consulta amb un assessor fiscal (estalvi de 2.000-5.000€/any)

Si ets assalariat i vols comparar:

👉 Calcula el teu sou net com a assalariat

Guies relacionades

• Sou net sent freelance
• IRPF explicat per a assalariats
• Sou net amb 30.000€ bruts
• Sou net amb 40.000€ bruts
• Com calcular el sou net