IRPF en España: qué es, cómo funciona y cómo se calcula (2025)
IRPF explicado: qué es, cómo funciona por tramos, diferencias por comunidad y ejemplos de cálculo. Guía clara y actualizada 2025. ¡Entiéndelo!
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¿Qué es el IRPF?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que más reduce tu salario en España. Se aplica sobre los ingresos que obtienes a lo largo del año y se descuenta directamente en tu nómina mediante retenciones.
El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que:
- Cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas
- No todo tu sueldo tributa al mismo tipo
- El cálculo depende de tu situación personal y tu comunidad autónoma
Por eso dos personas con el mismo salario bruto pueden pagar IRPF diferente.
Cómo funciona el IRPF: sistema por tramos
El IRPF se calcula por tramos de renta. Cada tramo tributa a un porcentaje distinto. Solo la parte del salario que cae en un tramo paga ese tipo, no el total.
Tramos generales del IRPF (2025)
(Tipos estatales + autonómicos medios, orientativos)
- De 0 a 12.450 € → 19%
- De 12.450 a 20.200 € → 24%
- De 20.200 a 35.200 € → 30%
- De 35.200 a 60.000 € → 37%
- De 60.000 a 300.000 € → 45%
- Más de 300.000 € → 47%
👉 Importante:
Estos porcentajes no se aplican sobre todo el salario, sino tramo a tramo.
Parte estatal y parte autonómica
El IRPF se divide en dos componentes:
- Parte estatal (igual en toda España)
- Parte autonómica (depende de la comunidad)
Cada comunidad autónoma puede modificar sus tipos autonómicos, lo que genera diferencias importantes en el sueldo neto final.
Diferencias por comunidad autónoma
- Madrid aplica tipos autonómicos más bajos
- Cataluña, Andalucía o Valencia aplican tipos más altos en tramos medios y altos
Esto puede suponer entre 200 y 600 € más o menos al año con el mismo salario bruto.
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Calculadora por comunidades autónomas
Ejemplo práctico de cálculo del IRPF
Supongamos un salario bruto anual de 40.000 €, para una persona:
- Menor de 65 años
- Sin hijos
- Sin discapacidad
- Comunidad con fiscalidad media
Cálculo aproximado del IRPF
- Primeros 12.450 € → 19% → ~2.365 €
- De 12.450 a 20.200 € → 24% → ~1.860 €
- De 20.200 a 35.200 € → 30% → ~4.500 €
- De 35.200 a 40.000 € → 37% → ~1.776 €
IRPF total estimado: ~10.500 €
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Otros descuentos
- Seguridad Social (~6,4%) → ~2.560 €
Sueldo neto aproximado
- Neto anual: ~27.000 €
- Neto mensual (14 pagas): ~1.930 €/mes
⚠️ Este cálculo es orientativo. El resultado real depende de tu comunidad y situación personal.
Factores que influyen en el IRPF
Comunidad autónoma
Cada comunidad fija su parte del IRPF. Madrid es una de las más favorables fiscalmente, mientras que otras aplican mayor presión en tramos medios y altos.
Número de pagas
Las pagas extra también tributan por IRPF. En meses con paga doble, la retención puede parecer más alta, aunque se regulariza a final de año.
Pagas prorrateadas vs no prorrateadas
Situación personal y familiar
El IRPF se reduce mediante mínimos personales y familiares, entre otros:
- Hijos: mínimos familiares crecientes
- Mayores de 65 años: +1.150 €
- Mayores de 75 años: +1.400 € adicionales
- Discapacidad: mínimos adicionales entre 3.000 € y 9.000 €
Estos importes reducen la base sobre la que se calcula el IRPF, haciendo que pagues menos impuestos.
Calcula tu IRPF real y tu sueldo neto
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⚠️ Este cálculo es orientativo y no sustituye una nómina real ni asesoramiento fiscal profesional.
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Entiende tu nómina
- Cómo calcular tu sueldo neto paso a paso
- Salario bruto vs neto: diferencias clave
- Pagas prorrateadas y su impacto en el IRPF
Ejemplos por salario
- Sueldo neto con 25.000€ brutos: IRPF aplicado
- Sueldo neto con 30.000€ brutos: retención real
- Sueldo neto con 40.000€ brutos: tramos superiores
Diferencias por comunidad
Preguntas frecuentes
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