IRPF en España: qué es, cómo funciona y cómo se calcula (2026)

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¿Qué es el IRPF?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que más reduce tu salario en España. Se aplica sobre los ingresos que obtienes a lo largo del año y se descuenta directamente en tu nómina mediante retenciones.

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que:

• Cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas
• No todo tu sueldo tributa al mismo tipo
• El cálculo depende de tu situación personal y tu comunidad autónoma

Por eso dos personas con el mismo salario bruto pueden pagar IRPF diferente.

Cómo funciona el IRPF: sistema por tramos

El IRPF se calcula por tramos de renta. Cada tramo tributa a un porcentaje distinto. Solo la parte del salario que cae en un tramo paga ese tipo, no el total.

Tramos generales del IRPF (2026)

🔄 Actualizado 2026: Tipos combinados aproximados (estatal + autonómico medio)

(Tipos orientativos que varían según la comunidad autónoma)

• De 0 a 12.450 € → 19% (aprox.)
• De 12.450 a 20.200 € → 24% (aprox.)
• De 20.200 a 35.200 € → 30% (aprox.)
• De 35.200 a 60.000 € → 37% (aprox.)
• De 60.000 a 300.000 € → 45% (aprox.)
• Más de 300.000 € → 47% (aprox.)

👉 Importante:
Estos porcentajes no se aplican sobre todo el salario, sino tramo a tramo. Además, los tipos reales varían según tu comunidad autónoma: Madrid aplica tipos más bajos, Cataluña y otras comunidades tipos más altos.

Parte estatal y parte autonómica

El IRPF se divide en dos componentes:

• Parte estatal (igual en toda España)
• Parte autonómica (depende de la comunidad)

Cada comunidad autónoma puede modificar sus tipos autonómicos, lo que genera diferencias importantes en el sueldo neto final.

Diferencias por comunidad autónoma

• Madrid aplica tipos autonómicos más bajos
• Cataluña, Andalucía o Valencia aplican tipos más altos en tramos medios y altos

Esto puede suponer entre 200 y 600 € más o menos al año con el mismo salario bruto.

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Calculadora por comunidades autónomas

Ejemplo práctico de cálculo del IRPF

Supongamos un salario bruto anual de 40.000 €, para una persona:

• Menor de 65 años
• Sin hijos
• Sin discapacidad
• Contrato indefinido

🔄 Actualizado enero 2026 con datos oficiales SS 2026 (MEI: 0,15%) y tramos IRPF 2025/2026

Descuentos aproximados (varía según comunidad)

Seguridad Social (6,50%):

• Cotizaciones SS: ≈2.600 €

IRPF (varía por comunidad autónoma):

• Madrid: ≈7.204 € (18,0% efectivo) - IRPF más bajo
• Cataluña: ≈7.936 € (19,8% efectivo) - IRPF más alto
• Otras comunidades: ≈7.400-7.800 €

Sueldo neto aproximado según comunidad

• Madrid: ≈30.196 € netos/año (≈2.157 €/mes en 14 pagas)
• Cataluña: ≈29.464 € netos/año (≈2.105 €/mes en 14 pagas)
• Otras CA: ≈29.600-29.900 € netos/año

Diferencia Madrid-Cataluña: ≈732 €/año más en Madrid

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⚠️ Este cálculo es orientativo. El resultado real depende de tu comunidad y situación personal.

Factores que influyen en el IRPF

Comunidad autónoma

Cada comunidad fija su parte del IRPF. Madrid es una de las más favorables fiscalmente, mientras que otras aplican mayor presión en tramos medios y altos.

Número de pagas

Las pagas extra también tributan por IRPF. En meses con paga doble, la retención puede parecer más alta, aunque se regulariza a final de año.

Pagas prorrateadas vs no prorrateadas

Situación personal y familiar

El IRPF se reduce mediante mínimos personales y familiares, entre otros:

• Hijos: mínimos familiares crecientes
• Mayores de 65 años: +1.150 €
• Mayores de 75 años: +1.400 € adicionales
• Discapacidad: mínimos adicionales entre 3.000 € y 9.000 €

Estos importes reducen la base sobre la que se calcula el IRPF, haciendo que pagues menos impuestos.

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⚠️ Este cálculo es orientativo y no sustituye una nómina real ni asesoramiento fiscal profesional.

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• Cómo calcular tu sueldo neto paso a paso
• Salario bruto vs neto: diferencias clave
• Pagas prorrateadas y su impacto en el IRPF

Ejemplos por salario

• Sueldo neto con 25.000€ brutos: IRPF aplicado
• Sueldo neto con 30.000€ brutos: retención real
• Sueldo neto con 40.000€ brutos: tramos superiores

Diferencias por comunidad

• Comparativa Madrid vs Barcelona: IRPF y sueldo neto
• Ver IRPF por todas las comunidades autónomas