Impôt sur le revenu en Espagne : qu'est-ce que c'est, comment ça fonctionne et se calcule (2026)

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Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu (IRPF) ?

L'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est l'impôt qui réduit le plus votre salaire en Espagne. Il s'applique aux revenus que vous percevez au cours de l'année et est retenu directement sur votre fiche de paie par des retenues mensuelles.

L'impôt sur le revenu est un impôt progressif, ce qui signifie :

• Plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous payez est élevé
• L'intégralité du salaire n'est pas taxée au même taux
• Le calcul dépend de votre situation personnelle et de votre Communauté autonome

C'est pourquoi deux personnes avec le même salaire brut peuvent payer un impôt sur le revenu différent.

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu : le système par tranches

L'impôt sur le revenu est calculé à partir de tranches de revenus. Chaque tranche est imposée à un pourcentage différent. Seule la partie du salaire qui tombe dans une tranche paie ce taux, pas le salaire total.

Taux généraux d'impôt sur le revenu (2026)

Mis à jour 2026 : Taux combinés approximatifs (État + moyenne régionale)

(Valeurs indicatives, variables selon la Communauté autonome)

• De 0 à 12 450 € → 19 % (env.)
• De 12 450 à 20 200 € → 24 % (env.)
• De 20 200 à 35 200 € → 30 % (env.)
• De 35 200 à 60 000 € → 37 % (env.)
• De 60 000 à 300 000 € → 45 % (env.)
• Au-delà de 300 000 € → 47 % (env.)

Important : Ces pourcentages s'appliquent non pas à la totalité de votre salaire, mais tranche par tranche. De plus, les taux réels varient selon la Communauté autonome : Madrid applique des taux plus bas, la Catalogne et d'autres communautés des taux plus élevés.

Part nationale et part régionale

L'impôt sur le revenu est divisé en deux composantes :

• Part nationale (identique dans toute l'Espagne)
• Part régionale (dépend de la communauté)

Chaque Communauté autonome peut modifier ses taux régionaux, ce qui crée des différences significatives dans le salaire net final.

Différences selon la Communauté autonome

• Madrid applique des taux régionaux plus bas
• La Catalogne, l'Andalousie ou Valence appliquent des taux plus élevés dans les tranches de revenus moyens et élevés

Cela peut représenter entre 200 et 600 € de plus ou de moins par an à salaire brut identique.

Retrouvez les détails dans le calculateur par Communautés autonomes

Exemple pratique de calcul de l'impôt sur le revenu

Prenons un salaire brut annuel de 40 000 €, pour une personne :

• De moins de 65 ans
• Sans enfants
• Sans handicap
• Avec un contrat à durée indéterminée

Mis à jour janvier 2026 avec les données officielles de la sécurité sociale 2026 (MEI : 0,15 %) et les taux d'imposition 2025/2026

Déductions approximatives (variable selon la communauté)

Sécurité sociale (6,50 %) :

• Cotisations SS : ≈2 600 €

Impôt sur le revenu (variable selon la Communauté autonome) :

• Madrid : ≈7 204 € (18,0 % effectif) — Impôt le plus bas
• Catalogne : ≈7 936 € (19,8 % effectif) — Impôt le plus élevé
• Autres communautés : ≈7 400–7 800 €

Salaire net approximatif par communauté

• Madrid : ≈30 196 € net/an (≈2 157 €/mois en 14 versements)
• Catalogne : ≈29 464 € net/an (≈2 105 €/mois en 14 versements)
• Autres CA : ≈29 600–29 900 € net/an

Différence Madrid-Catalogne : ≈732 €/an de plus à Madrid

Calculez votre impôt sur le revenu exact Vous souhaitez savoir combien d'impôt vous paierez avec votre salaire réel ? Calculer avec 40 000 € | Avec 50 000 € | Avec 60 000 €

Ce calcul est fourni à titre indicatif. Le résultat réel dépend de votre communauté et de votre situation personnelle.

Facteurs influençant l'impôt sur le revenu

Communauté autonome

Chaque communauté fixe sa part de l'impôt sur le revenu. Madrid est l'une des plus avantageuses fiscalement, tandis que d'autres communautés exercent une pression fiscale plus forte sur les tranches de revenus moyens et élevés.

Nombre de versements

Les versements supplémentaires sont également pris en compte fiscalement. Dans les mois avec des doubles versements, la retenue peut sembler plus élevée, bien qu'elle soit régularisée en fin d'année.

Versements proratisés vs. non proratisés

Situation personnelle et familiale

L'impôt sur le revenu est réduit grâce aux abattements personnels et familiaux, notamment :

• Enfants : abattements familiaux progressifs
• Plus de 65 ans : +1 150 €
• Plus de 75 ans : +1 400 € supplémentaires
• Handicap : abattements supplémentaires entre 3 000 et 9 000 €

Ces montants réduisent la base sur laquelle l'impôt est calculé, vous permettant de payer moins.

Calculez votre impôt sur le revenu réel et votre salaire net

Si vous souhaitez savoir combien d'impôt sur le revenu vous paieriez réellement, en fonction de votre salaire, de votre communauté et de votre situation personnelle :

Calculateur d'impôt sur le revenu et de salaire net par communauté

Ce calcul est fourni à titre indicatif uniquement et ne remplace pas une fiche de paie réelle ni un conseil fiscal professionnel.

Guides associés

Comprendre votre fiche de paie

• Comment calculer votre salaire net étape par étape
• Salaire brut vs. salaire net : différences essentielles
• Versements proratisés et leur impact sur l'impôt sur le revenu

Exemples par salaire

• Salaire net avec 25 000 € brut : impôt appliqué
• Salaire net avec 30 000 € brut : retenue réelle
• Salaire net avec 40 000 € brut : tranches supérieures

Différences par communauté

• Comparaison Madrid vs. Barcelone : impôt et salaire net
• Voir l'impôt pour toutes les Communautés autonomes