IRPF a Espanya: què és, com funciona i com es calcula (2026)
IRPF explicat: què és, com funciona per trams, diferències per comunitat i exemples de càlcul. Guia clara i actualitzada 2026. Entén-lo!
Vols saber quant IRPF pagaries exactament segons el teu salari i comunitat? Calculadora d'IRPF: descobreix la teva retenció real
Què és l'IRPF?
L'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) és l'impost que més redueix el teu salari a Espanya. S'aplica sobre els ingressos que obtens al llarg de l'any i es descompta directament a la teva nòmina mitjançant retencions.
L'IRPF és un impost progressiu, la qual cosa significa que:
- Com més guanyes, major percentatge pagues
- No tot el teu sou tributa al mateix tipus
- El càlcul depèn de la teva situació personal i la teva comunitat autònoma
Per això dues persones amb el mateix salari brut poden pagar IRPF diferent.
Com funciona l'IRPF: sistema per trams
L'IRPF es calcula per trams de renda. Cada tram tributa a un percentatge diferent. Només la part del salari que cau en un tram paga aquell tipus, no el total.
Trams generals de l'IRPF (2026)
Actualitzat 2026: Tipus combinats aproximats (estatal + autonòmic mitjà)
(Tipus orientatius que varien segons la comunitat autònoma)
- De 0 a 12.450 € → 19% (aprox.)
- De 12.450 a 20.200 € → 24% (aprox.)
- De 20.200 a 35.200 € → 30% (aprox.)
- De 35.200 a 60.000 € → 37% (aprox.)
- De 60.000 a 300.000 € → 45% (aprox.)
- Més de 300.000 € → 47% (aprox.)
Important: Aquests percentatges no s'apliquen sobre tot el salari, sinó tram a tram. A més, els tipus reals varien segons la teva comunitat autònoma: Madrid aplica tipus més baixos, Catalunya i altres comunitats tipus més alts.
Part estatal i part autonòmica
L'IRPF es divideix en dos components:
- Part estatal (igual a tota Espanya)
- Part autonòmica (depèn de la comunitat)
Cada comunitat autònoma pot modificar els seus tipus autonòmics, cosa que genera diferències importants en el sou net final.
Diferències per comunitat autònoma
- Madrid aplica tipus autonòmics més baixos
- Catalunya, Andalusia o València apliquen tipus més alts en trams mitjans i alts
Això pot suposar entre 200 i 600 € més o menys a l'any amb el mateix salari brut.
Consulta el detall a Calculadora per comunitats autònomes
Exemple pràctic de càlcul de l'IRPF
Suposem un salari brut anual de 40.000 €, per a una persona:
- Menor de 65 anys
- Sense fills
- Sense discapacitat
- Contracte indefinit
Actualitzat gener 2026 amb dades oficials SS 2026 (MEI: 0,15%) i trams IRPF 2025/2026
Descomptes aproximats (varia segons comunitat)
Seguretat Social (6,50%):
- Cotitzacions SS: ≈2.600 €
IRPF (varia per comunitat autònoma):
- Madrid: ≈7.204 € (18,0% efectiu) - IRPF més baix
- Catalunya: ≈7.936 € (19,8% efectiu) - IRPF més alt
- Altres comunitats: ≈7.400-7.800 €
Sou net aproximat segons comunitat
- Madrid: ≈30.196 € nets/any (≈2.157 €/mes en 14 pagues)
- Catalunya: ≈29.464 € nets/any (≈2.105 €/mes en 14 pagues)
- Altres CA: ≈29.600-29.900 € nets/any
Diferència Madrid-Catalunya: ≈732 €/any més a Madrid
Calcula el teu IRPF exacte Vols saber quant IRPF pagaràs amb el teu salari real? Calcular amb 40.000€ | Amb 50.000€ | Amb 60.000€
Aquest càlcul és orientatiu. El resultat real depèn de la teva comunitat i situació personal.
Factors que influeixen en l'IRPF
Comunitat autònoma
Cada comunitat fixa la seva part de l'IRPF. Madrid és una de les més favorables fiscalment, mentre que altres apliquen major pressió en trams mitjans i alts.
Nombre de pagues
Les pagues extra també tributen per IRPF. En mesos amb paga doble, la retenció pot semblar més alta, encara que es regularitza a final d'any.
Pagues prorratejades vs no prorratejades
Situació personal i familiar
L'IRPF es redueix mitjançant mínims personals i familiars, entre d'altres:
- Fills: mínims familiars creixents
- Majors de 65 anys: +1.150 €
- Majors de 75 anys: +1.400 € addicionals
- Discapacitat: mínims addicionals entre 3.000 € i 9.000 €
Aquests imports redueixen la base sobre la qual es calcula l'IRPF, fent que paguis menys impostos.
Calcula el teu IRPF real i el teu sou net
Si vols saber quant IRPF pagaries realment segons el teu salari, comunitat i situació personal:
Calculadora d'IRPF i sou net per comunitat
Aquest càlcul és orientatiu i no substitueix una nòmina real ni assessorament fiscal professional.
Guies relacionades
Entén la teva nòmina
- Com calcular el teu sou net pas a pas
- Salari brut vs net: diferències clau
- Pagues prorratejades i el seu impacte en l'IRPF
Exemples per salari
- Sou net amb 25.000€ bruts: IRPF aplicat
- Sou net amb 30.000€ bruts: retenció real
- Sou net amb 40.000€ bruts: trams superiors
Diferències per comunitat
Preguntes freqüents
Calcula el teu sou net ara
Obtingues el teu resultat personalitzat en menys d'1 minut